상속과 증여에 관한이해
상속(Inheritance)과 증여(Gift)
재산을 자녀나 가족들에게 양도하는 방법으로 보통 상속과 증여가 쓰입니다.
두가지 방법에 있어서 재산을 무상이전 한다는 점에서 같습니다.
증여는 재산의 이전이 사망 전에 이뤄지는 것이고, 상속은 사망 후 재산의 이전이 발생하게 됩니다. 증여 후 증여한 재산에 대한 모든 권리는 증여받은 이에게 이전됩니다. 자녀가 부모 이름으로의 명의 이전을 동의 하지 않는 이상 증여했던 재산을 되돌려 받을 수 없으며, 자녀에게 재산을 돌려 달라고 요구할 법적인 근거도 없습니다. 2018년 현재 평생 증여세 면제액은$11,180,000입니다. 예를 들어 현재 살고 있는 집을 자녀에게 증여하는 경우 귀하의 집이 면제액을 넘지 않는 이상 증여세를 낼 필요는 없습니다.
(사망하기 이전 Gifts는 $15,000 이상의 증여되는 것은 증여세 보고는 해야 합니다. 사망하기 이전 증여금액은 1 명당 $15,000은 tax free 증여가능하다-2018년 기준)
중여시 세금문제에 대해서는 증여한 재산을 자녀가 나중에 팔게 될때 양도 소득세를 상속해서 받을 때보다 더 많이 낼수있다. 증여받은 재산의 양도 소득세는 재산 구입 시(처음) 가격과 재산을 팔았을 때 가격 차이를 계산해서 세금을 부과합니다. 이와 달리 상속은 상속받은 시점의 시장 가격과 재산을 팔았을 때의 가격 차이에 세금이 계산이 됩니다.
구입가와 매매가가 차이가 많이 나는 경우 증여 보다는 상속을 통해야 양도 소득세를 많이 줄일 수 있게 됩니다. 예를 들어 부모가 50만 달러에 구입한 부동산을 부모 사망 후 바로 자녀가 100만 달러에 그 부동산을 팔게 되었을때 그 재산을 증여 받은 자녀는 매매 차익인 50만 달러에 대해 양도 소득세를 내야 할 수 있는 반면 상속 받은 자녀는 양도 소득세가 없을 수 있습니다.
적절한 증여의 예도 찾아 볼 수 있습니다. 증여의 한 방편으로 자녀에게 리빙트러스트(Living Trust)로 그 돈을 증여해서 금융 상품에 투자하거나 생명보험을 구입하여 더 큰 금액을 자녀에게 남길 수 있습니다. 증여란 본인의 은퇴 생활에 크게 영향을 미치지 않는 적정한 선에서 알맞게 이루어질 수 있으며 매우 바람직한 재산 양도의 방법이 됩니다.
Exclusions
The annual exclusion for gifts is $11,000 (2004-2005), $12,000 (2006-2008), $13,000 (2009-2012) and $14,000 (2013-2017). In 2018, the annual exclusion is $15,000.
The basic exclusion amount (or applicable exclusion amount in years prior to 2011) for gifts is $1,000,000 (2010), $5,000,000 (2011), $5,120,000 (2012), $5,250,000 (2013), $5,340,000 (2014), $5,430,000 (2015), $5,450,000 (2016), $5,490,000 (2017), and $11,180,000 (2018).
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